有人能聲明零嗎？長期零申報會有什么后果？
什么樣的企業(yè)可以申報零？
在一個企業(yè)的起步階段，經(jīng)常會遇到“零申報”的情況，那么如何判斷你的企業(yè)是否可以申報零呢？
我們先來看看零聲明的定義：
零申報是指一般納稅人的納稅申報既沒有銷項稅，也沒有進項稅，應(yīng)納稅額為“零”。這種情況一般存在于未開辦業(yè)務(wù)或未按要求如實申報當(dāng)期收入的情況。
一般情況下，稅務(wù)機關(guān)認為半年以上為長期。當(dāng)然，具體時限由省、市稅務(wù)機關(guān)確定。
關(guān)于2021年企業(yè)能否零申報的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局規(guī)定如下：
1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為0，一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅。
2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期不經(jīng)營，收入/成本基本為零。
3.其他稅種零申報：當(dāng)計稅依據(jù)為0時。
簡單來說，在納稅申報所屬的期間，收入、成本、費用全部為零，這樣企業(yè)才能申報為零。
為什么會有零申報？正常嗎？
1.工商登記改革后，市場主體申請營業(yè)執(zhí)照。但由于各種原因，如未獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)或從事何種經(jīng)營活動不確定等，長期無經(jīng)營活動的情況有所增加，導(dǎo)致零申報。
別擔(dān)心，這種情況下的零申報是正常申報，不會有問題。
2.納稅人開業(yè)后正處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報。根據(jù)相關(guān)政策，如果企業(yè)處于籌建期，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定進行費用收取和稅前扣除，準(zhǔn)確判斷籌建期結(jié)束時間，正確申報。
3.總成本、費用和收入。為了避免麻煩，納稅人無論如何都覺得自己在虧錢，即使有收入，也會違規(guī)零申報。
錯了！這種處理可能會人為地將損失轉(zhuǎn)移到以后的年度申報中，導(dǎo)致?lián)p失的可收回期人為延長，將承擔(dān)不利后果。
4.當(dāng)期有收入，但為了偷稅漏稅，進行虛假零申報。
如果你這樣做，就會有大問題！這種行為涉嫌虛假申報，導(dǎo)致少繳稅款和偷稅漏稅，稅務(wù)局肯定會采取法律措施。
長期零申報會有什么后果？
1、會被稅務(wù)機關(guān)列入重點監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機關(guān)檢查。
2.如果你有收入和應(yīng)納稅但申請零申報，那就是偷稅漏稅！
根據(jù)《稅收征收管理法》第64條：
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下罰款。
納稅人不申報納稅，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
3.非正常原因，一個評估年度增值稅連續(xù)3個月或累計6個月申報為零的，不能評為A類納稅人。
提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的將直接降為D級納稅人！
4.對于長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，不僅會減少發(fā)票的版本和數(shù)量，還需要到稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)票的使用情況。
5.長期零申報超過6個月可能被列為“非正常戶”，甚至可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
常見7種錯誤操作的零聲明
案例一：獲得免稅收入只需零申報？
某企業(yè)會計來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報問題。問：“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機關(guān)申報。
正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表。
第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。案例2：月銷售額未達10萬元只需零申報？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”
答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。
正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”
答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？
“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報？
“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”
答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
案例6：取得未開票收入只需零申報？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。是否可以因當(dāng)期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報？
答：如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
案例7：籌建期可做零申報？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？”
答：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當(dāng)期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進項稅額。
最后提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確
進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。