所有需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)應(yīng)于2022年1月1日至5月31日完成企業(yè)所得稅匯算清繳。如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳？有哪些注意事項(xiàng)？
一、準(zhǔn)備稅前扣除憑證
稅前扣除憑證是指在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得的收入有關(guān)的合理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生，并在稅前扣除的各種憑證。按來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)為核算成本、費(fèi)用、損失和其他費(fèi)用而制作的原始會(huì)計(jì)憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
B.外部憑證是指從其他單位和個(gè)人取得的證明企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用的憑證，包括但不限于發(fā)票、財(cái)務(wù)票據(jù)、完稅憑證、收據(jù)、分單等。
因此，稅前扣除憑證不僅指發(fā)票、收據(jù)憑證，還包括分割憑證。
2.當(dāng)年度發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在何時(shí)取得稅前扣除證明？
企業(yè)發(fā)生支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得符合要求的稅前扣除憑證。支出發(fā)生時(shí)未取得稅前扣除證明或者取得的稅前扣除證明不符合要求的。
，應(yīng)在現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前，按照規(guī)定填寫(xiě)、變更稅前扣除憑證。
二、哪些企業(yè)需要結(jié)算？
5月31日前，需要按時(shí)結(jié)算的對(duì)象有兩類(lèi)：一類(lèi)是查賬征收企業(yè)，另一類(lèi)是執(zhí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要結(jié)算企業(yè)所得稅。因?yàn)橐粋€(gè)人所得稅，所以要在1月1日到3月31日結(jié)算個(gè)人所得稅。
第三，企業(yè)為什么要結(jié)算和支付？
1.了解上一年的經(jīng)營(yíng)情況，以便及時(shí)調(diào)整下一年的戰(zhàn)略計(jì)劃；
2.有些企業(yè)可能多交了很多稅，可以通過(guò)匯算清繳退還，降低企業(yè)成本。當(dāng)然必須交的稅越少，這是企業(yè)的責(zé)任；
3.防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
四.企業(yè)結(jié)算和支付流程
1.填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審查企業(yè)提交的材料；
3.企業(yè)如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)申請(qǐng)更正錯(cuò)誤；
4.確認(rèn)無(wú)誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納稅所得額、賠償金額和退稅額，在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清稅款。
企業(yè)所得稅的匯算清繳是一件大事，做起來(lái)很麻煩，因?yàn)樯婕暗募{稅表格太多，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)要求也很高，所以要盡快準(zhǔn)備好這項(xiàng)工作，以免趕時(shí)間。當(dāng)然，把它交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)處理也是一個(gè)好辦法。