資本會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目
債務(wù)主要會(huì)計(jì)科目核算
生產(chǎn)成本和費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)科目
收入和收益的主要會(huì)計(jì)科目核算
公共設(shè)施成本核算
運(yùn)營(yíng)、管理和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的生產(chǎn)成本核算
開(kāi)發(fā)開(kāi)銷(xiāo)的核算
一、主要資本項(xiàng)目的核算
(1)檢查
從金融機(jī)構(gòu)提取支票
借:支票
貸款:銀行存款
撤回支票或預(yù)付支票
借方:其他應(yīng)收款-XXX
生產(chǎn)成本或材料課程
信用:支票
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款:主要核算在開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)和管理步驟中，向購(gòu)買(mǎi)、接受和出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、提供出租房屋和提供勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的現(xiàn)金。
①未收到的轉(zhuǎn)賣(mài)租賃房屋的現(xiàn)金(附原始文件:買(mǎi)方同意出售的文件或租賃文件)
借款:應(yīng)收賬款——XXX這個(gè)公司還是個(gè)人
貸款:主要收入
(2)移交的材料和應(yīng)收取的現(xiàn)金
借:應(yīng)收賬款——XXX本公司
貸方:其他業(yè)務(wù)收入
提現(xiàn)時(shí):
借款:銀行存款
貸方:應(yīng)收賬款
(4)壞賬準(zhǔn)備:對(duì)于壞賬和難以收回的應(yīng)收賬款計(jì)提的人員傷亡，主要有兩種核算方法:一是必要核銷(xiāo)法，二是備抵法
中央銀行提取壞賬
借款:行政費(fèi)用
貸款:壞賬準(zhǔn)備
當(dāng)壞賬發(fā)生時(shí)，
借款:壞賬準(zhǔn)備
貸方:應(yīng)收賬款
收回已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款
貸款:壞賬準(zhǔn)備
借款:銀行存款
貸方:應(yīng)收賬款
(五)應(yīng)收債券:指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中小企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)票據(jù)。
出售社區(qū)收到的商業(yè)票據(jù)
借:應(yīng)收債券-XXX本公司
貸款:主要收入
商業(yè)票據(jù)到期:
如果是無(wú)息商業(yè)匯票(附單據(jù):銷(xiāo)售單據(jù)，兩國(guó)協(xié)議)
借款:銀行存款
貸方:應(yīng)收賬款
如果是有息商業(yè)匯票，
借款:銀行存款
貸款:應(yīng)收債券-XXX本公司
財(cái)務(wù)費(fèi)用
(6)預(yù)付款:指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中小企業(yè)按照合同約定向承包商預(yù)付的工程款和準(zhǔn)備款，有“向承包商預(yù)付款”和“向供貨單位預(yù)付款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①對(duì)承包商的工程和材料準(zhǔn)備預(yù)付款(附文件:付款申請(qǐng)表和付款單)
借款:預(yù)付款-對(duì)承包商的預(yù)付款
貸款:銀行存款
分配并支付承包商使用的材料作為材料準(zhǔn)備資金
借款:預(yù)付款-對(duì)承包商的預(yù)付款
信用:庫(kù)存材料
中小企業(yè)與承包商按月或按季度結(jié)算工程施工時(shí)(附文件:工程施工價(jià)格結(jié)算單)
借:成本
貸款:應(yīng)付賬款-響應(yīng)項(xiàng)目付款
同時(shí)，預(yù)付的項(xiàng)目資金和準(zhǔn)備資金將從待處理項(xiàng)目資金中扣除
借款:應(yīng)付賬款-回應(yīng)項(xiàng)目付款
貸款:預(yù)付款-對(duì)承包商的預(yù)付款
用銀行存款支付限額
借款:應(yīng)付賬款-回應(yīng)項(xiàng)目付款
貸款:銀行存款
(2)提前支付給制造商的材料價(jià)格
借款:預(yù)付款-預(yù)付款的單位付款
貸款:銀行存款
材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款沖減應(yīng)付款
借款:應(yīng)付賬款-購(gòu)買(mǎi)應(yīng)付貸款
貸款:預(yù)付款-預(yù)付款的單位付款
用銀行存款支付限額
借款:應(yīng)付賬款-購(gòu)買(mǎi)應(yīng)付貸款
貸款:銀行存款
(7)軍品如何小規(guī)模采購(gòu)報(bào)稅:主要是計(jì)算中小企業(yè)采購(gòu)的各種軍品的采購(gòu)和生產(chǎn)成本。包括材料和電子設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸和雜費(fèi)、不良貨幣稅、月末采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的再分配以及材料生產(chǎn)成本的差額。
(8)購(gòu)置費(fèi)和保管費(fèi):主要核算工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞務(wù)費(fèi)高利貸、檢測(cè)檢驗(yàn)費(fèi)等。
(9)材料生產(chǎn)成本差異:主要用于計(jì)算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。
(10)庫(kù)存材料:用于計(jì)算各種庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本
(11)庫(kù)存電子設(shè)備:如何申報(bào)中小企業(yè)用于開(kāi)發(fā)建設(shè)的實(shí)際小型庫(kù)存電子設(shè)備
①購(gòu)買(mǎi)電子設(shè)備，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、預(yù)付費(fèi)用的運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)(附匯票:預(yù)付費(fèi)用發(fā)貨單、銷(xiāo)售單、付款單)
借:軍用物資采購(gòu)-電子設(shè)備采購(gòu)
貸款:銀行存款
計(jì)算并重新分配采礦保險(xiǎn)費(fèi)(如何用匯票小規(guī)模報(bào)稅:計(jì)算出的采礦保險(xiǎn)費(fèi)在同一個(gè)字段)
借款:如何小規(guī)模采購(gòu)報(bào)稅——電子設(shè)備采購(gòu)
貸款:購(gòu)買(mǎi)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)
代購(gòu)保管費(fèi)比例如下:
采購(gòu)入庫(kù)費(fèi)具體分配率=本月采購(gòu)材料的具體采購(gòu)溢價(jià)/具體采購(gòu)價(jià)格及采購(gòu)材料的運(yùn)輸雜費(fèi)
由某些彈藥分?jǐn)偟馁?gòu)買(mǎi)和儲(chǔ)存費(fèi)=具體購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和運(yùn)輸及雜項(xiàng)費(fèi)用*分配率
材料驗(yàn)收入庫(kù)(附文件:倉(cāng)單、設(shè)備管理單)
借:庫(kù)存電子設(shè)備
貸款:購(gòu)買(mǎi)軍火
②訂購(gòu)電子設(shè)備和材料發(fā)生的采購(gòu)價(jià)格、雜費(fèi)和稅金(附單據(jù):采購(gòu)單據(jù)、提單、金融機(jī)構(gòu)單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))
借款:預(yù)付款
貸款:銀行存款
電子設(shè)備到貨驗(yàn)收入庫(kù)
借:軍用物資采購(gòu)-電子設(shè)備采購(gòu)
貸款:應(yīng)付賬款-購(gòu)買(mǎi)應(yīng)付貸款
核銷(xiāo)預(yù)付的電子設(shè)備貸款
借款:應(yīng)付賬款-應(yīng)付貸款
貸款:預(yù)付款
支付剩余電子設(shè)備材料的采購(gòu)費(fèi)用
借:應(yīng)付賬款
貸款:銀行存款
③電子設(shè)備和材料發(fā)出，電子設(shè)備用于安裝和房屋建筑(附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表和電子設(shè)備發(fā)貨單)
借貸:成本——私人住宅開(kāi)發(fā)
信用:電子設(shè)備庫(kù)存
銷(xiāo)售囤積電子設(shè)備(附單據(jù):電子設(shè)備出庫(kù)單、金融機(jī)構(gòu)單據(jù)、銷(xiāo)售單據(jù))
借款:銀行存款
貸方:其他業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借款:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
信用:電子設(shè)備庫(kù)存
(12)交付原材料:主要計(jì)算每單位交付原材料的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與原材料單位簽訂原材料合同。
發(fā)出的材料，交付給外部單位的原材料
借:交原材料
信用:庫(kù)存材料
材料生產(chǎn)成本差異
原材料驗(yàn)收入庫(kù)后
借:交原材料
貸款:銀行存款
借:庫(kù)存材料-XXX材料
貸款:移交給原材料
(十三)低值易耗品:指不符合國(guó)際固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)者物資。如機(jī)器、器皿、餐具等。
工程建設(shè)中使用的農(nóng)業(yè)工具的經(jīng)營(yíng)管理，重復(fù)使用攤銷(xiāo)計(jì)入成本。
借:如何小規(guī)模申報(bào)納稅
貸款:低值易耗品
倉(cāng)庫(kù)收到一批機(jī)器，采用50-50攤銷(xiāo)法:
借款:預(yù)付費(fèi)用
貸款:低值易耗品
借:購(gòu)買(mǎi)保管費(fèi)
貸方:預(yù)付費(fèi)用
(14)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品:指中小企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)步驟并通過(guò)檢驗(yàn)的產(chǎn)品，可按合同前提交給采購(gòu)單位，也可作為產(chǎn)品在內(nèi)部銷(xiāo)售，包括已完成的施工場(chǎng)地、房屋、設(shè)施、公共設(shè)施的開(kāi)發(fā)，以及代建項(xiàng)目的建設(shè)。
中小企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品完成驗(yàn)收后，
借款:發(fā)達(dá)產(chǎn)品
信用:成本
對(duì)于通過(guò)內(nèi)部銷(xiāo)售和轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，成本將按計(jì)劃在月底結(jié)轉(zhuǎn)
借:主要生產(chǎn)成本
貸款:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
(15)分期開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品:按照分期銷(xiāo)售合同結(jié)算，并可根據(jù)需要設(shè)立“錢(qián)包分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品驗(yàn)證賬戶(hù)”。
借:主要生產(chǎn)是小規(guī)模的情況下如何歸還稅簿
貸款:錢(qián)包分階段開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品
(16)租賃開(kāi)發(fā)產(chǎn)品:是指以開(kāi)發(fā)的農(nóng)業(yè)用地和私有房屋為手段進(jìn)行商業(yè)租賃的一種經(jīng)營(yíng)管理和娛樂(lè)活動(dòng)。主要通過(guò)收取地價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)。應(yīng)該有兩個(gè)詳細(xì)的課程:“租賃產(chǎn)品”和“租賃產(chǎn)品攤銷(xiāo)”
租農(nóng)田或私房時(shí)，
借貸:為出租而開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品——為出租而開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品
貸款:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
地價(jià)收入:
借款:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸款:主要收入
(17)周轉(zhuǎn)房:指中小企業(yè)用于村民安置拆遷的周轉(zhuǎn)房，由“如何小規(guī)模申報(bào)納稅”和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)”<如何小規(guī)模申報(bào)納稅/p >兩個(gè)詳細(xì)課程開(kāi)發(fā)，用于安裝住在拆遷中的周轉(zhuǎn)房，根據(jù)具體生產(chǎn)成本
借:周轉(zhuǎn)房-周轉(zhuǎn)房在用
貸款:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品-私人住宅
周轉(zhuǎn)房月攤銷(xiāo)
借:成本或開(kāi)發(fā)費(fèi)用
貸款:周轉(zhuǎn)房-周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)
小規(guī)模維修如何報(bào)稅，如果金額不大
借:成本或開(kāi)發(fā)費(fèi)用
貸款:銀行存款
如果數(shù)量少，
借款:待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸款:銀行存款
最后分幾次分發(fā)給相關(guān)成本課程
(18)小規(guī)模固定資產(chǎn)如何申報(bào)
①外購(gòu)固定資產(chǎn)(附原始憑證:運(yùn)輸及雜費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票、支票支出憑證、金融機(jī)構(gòu)單據(jù)、采購(gòu)單據(jù)等。)
借入:固定資產(chǎn)
貸款:銀行存款
購(gòu)買(mǎi)待安裝的固定資產(chǎn)
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
貸款:銀行存款
支付安裝費(fèi)用
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
貸款:銀行存款
安裝投入使用后，
借入:固定資產(chǎn)
貸款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
②自制原始固定資產(chǎn)(附文件:移交使用清單、工程施工結(jié)算清單)
繳納耕地征用費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
貸款:銀行存款
收集材料時(shí)，
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
信用:庫(kù)存材料
重新分配建筑工人的工資和福利費(fèi)用
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
貸款:工資
應(yīng)對(duì)福利支出
大樓投入使用后
借入:固定資產(chǎn)
貸款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
③單位融資轉(zhuǎn)來(lái)的其他固定資產(chǎn)(附文件:融資憑證、合同)
借入:固定資產(chǎn)
貸款:實(shí)收資產(chǎn)
累計(jì)折舊
④擴(kuò)建項(xiàng)目固定資產(chǎn)(附文件:擴(kuò)建通知)
借款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)
貸款:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)和生活用固定資產(chǎn)
當(dāng)廢料被出售時(shí)，
借款:銀行存款
貸款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
為擴(kuò)建項(xiàng)目付款時(shí)
借款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
貸款:銀行存款
工程建設(shè)完成時(shí)(附文件:工程建設(shè)竣工報(bào)表)
借款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)
貸款:購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)的支出
投入使用后，
如何小規(guī)模納稅:固定資產(chǎn)——制造用固定資產(chǎn)
貸款:固定資產(chǎn)-未使用的固定資產(chǎn)
(19)資產(chǎn):中小企業(yè)多年無(wú)器物使用的資本，包括專(zhuān)利、INN新技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)、農(nóng)用土地所有權(quán)。