一、開紅字發(fā)票需要什么條件？
僅當(dāng)銷售退貨、投票日到期、應(yīng)稅公共服務(wù)終止等。，但企業(yè)納稅申報(bào)表不滿足發(fā)票作廢的前提下，或者有些銷售企業(yè)發(fā)生納稅申報(bào)表和銷售折扣時(shí)，可以開具紅字發(fā)票。
到目前為止，普通增值稅發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、機(jī)動(dòng)車輛銷售的愛國彩票不需要開具《紅字增值稅專用發(fā)票開具信息表》(以下簡稱《紅字信息表》)。在投票日，企業(yè)必須出具紅字發(fā)票進(jìn)行納稅申報(bào)。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)，才需要開具紅字信息表。
二、如何開具紅字增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為填寫紅字信息表、通過信息表傳遞收貨鑰匙、賣方開具紅字發(fā)票三個(gè)步驟。納稅可以在兩個(gè)投票日通過系統(tǒng)申請(qǐng)，即金稅號(hào)牌或稅控號(hào)牌。
1.第一步:填寫并上傳紅字信息表
申請(qǐng)方式有兩種:買方申請(qǐng)和賣方申請(qǐng)。
1.買方的申請(qǐng)
(1)買方獲得的特價(jià)機(jī)票的免賠額情況:
購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填寫并上傳紅字信息表，填寫紅字信息表時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息。
購買方在本次審批時(shí)按照紅字信息表所列增值稅轉(zhuǎn)出當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，取得銷售方開具的黃金專用發(fā)票后，與紅字信息表一起作為會(huì)計(jì)憑證使用。
注:買方已經(jīng)扣除了輸入發(fā)票的選擇[扣除]；如果采購人在非審批期間通過認(rèn)證，但未批準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，仍選擇【抵扣】，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)在待審批期間進(jìn)行審批抵扣。
(2)購買者獲得的特價(jià)機(jī)票未經(jīng)批準(zhǔn)的扣款:
如果采購人未經(jīng)審批、扣款而取得專用發(fā)票，且發(fā)票或扣款難以退回的，采購人可以在投票日填寫《紅字信息表》并上傳至系統(tǒng)。填寫紅字信息表時(shí)，應(yīng)填寫相同的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
注:買方未批準(zhǔn)扣除輸入發(fā)票的選項(xiàng)。
2.賣方的申請(qǐng)
如果賣方開具的專用發(fā)票尚未送達(dá)買方，且買方未使用該專用發(fā)票審批扣款并返還發(fā)票和扣款復(fù)印件，賣方可在投票日填寫并上傳系統(tǒng)中的《紅字信息表》。填寫紅字信息表時(shí)，賣方應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息。
2.第二步:接收密鑰傳遞信息表
負(fù)責(zé)人
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接收納稅人上傳的“紅字信息表”。系統(tǒng)通過密鑰后，以“紅字發(fā)票信息表編碼方式”生成“紅字信息表”，并實(shí)時(shí)發(fā)送給納稅端系統(tǒng)。
納稅也可以通過電子發(fā)票信息或紅字信息表中的紙質(zhì)信息獲得
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)對(duì)紅字信息表的明細(xì)執(zhí)行系統(tǒng)鍵。
特別提醒:當(dāng)錯(cuò)誤的信息表單沒有上傳時(shí)，可能需要在投票日在系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人不能修改或取消。應(yīng)該是由“紅色字母”發(fā)出的
增值稅
《專用發(fā)票信息表》和《紅字發(fā)票信息表注銷通知書》(蓋章)的所有復(fù)印件應(yīng)送稅務(wù)所注銷信息表。
3.第三步:開具紅墨水專用發(fā)票
賣方應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)鑰匙通過的紅色字母信息表開具紅色字母專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中開具正輸出數(shù)字的紅色字母專用發(fā)票。專用紅字發(fā)票應(yīng)與“紅字信息表”連拍。
特別提醒:未上傳成功的信息表可以重復(fù)上傳，上傳成功且審核通過的信息表可以重新下載，無需開具正發(fā)票。
3.零星納稅人開具的紅字專用發(fā)票怎么開具？
稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)應(yīng)當(dāng)開具零星稅款專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照開具一般稅款紅字專用發(fā)票的方式辦理。納稅時(shí)請(qǐng)攜帶已開具發(fā)票的材料一式兩份，開具紅字發(fā)票的書面證明，經(jīng)辦人證明(經(jīng)辦人變更的，須提供信函)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口兼營。
第四，發(fā)行紅字
增值稅
普通發(fā)票特別提醒
如需開具紅字增值稅普通發(fā)票進(jìn)行納稅，賣方必須收回原發(fā)票并標(biāo)記為“無效”，由對(duì)方打印或有效證明，并通過投票日開具相同的紅字發(fā)票。提示:同一藍(lán)字發(fā)票額度范圍內(nèi)，可以開具多張紅字發(fā)票。
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作。如果退貨和開具電子發(fā)票，投票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票予以取消。用紅墨水開具的電子發(fā)票應(yīng)與相同的倉儲(chǔ)和資金流信息完全一致。