例如，一般來說，100%的未開票收入(不含稅)是在當(dāng)前納稅期獲得的，稅率為17%。開票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫表格:本期未申報的收入和稅額填寫在圖1的第5欄和第6欄
中期開票時，在已開票發(fā)票對應(yīng)欄目填寫開票統(tǒng)計，在未開票發(fā)票欄目填寫負(fù)數(shù)金額。
比如上面說的117未開票申報，下個月開了發(fā)票。同時本期有200張不含稅發(fā)票收入。那么納稅申報表如下:
為了顯示此表單填寫步驟，第1列和第2列按步驟顯示，其中100是后期未開票的同一張發(fā)票，前200是本期長期開票收入。
實(shí)際上，大多數(shù)網(wǎng)站都聲明5列和6列不能用負(fù)數(shù)填充。如果是類似填制未開票收入的情況，需要準(zhǔn)備相關(guān)證明材料
金融事務(wù)
在局里二樓報道。
比如貴州申報系統(tǒng)會提醒你不能為負(fù)，需要在二樓填寫，就像異常調(diào)撥訂單后的流程申報一樣。
為什么會有這么明確的規(guī)定？這很容易理解。
如果可以隨意填寫負(fù)數(shù)，這一欄會成為當(dāng)月兩者之間調(diào)整稅率的安全漏洞。
比如有人用歪腦筋繳稅。如果1月份發(fā)票太多，會填負(fù)數(shù)不開發(fā)票。如果他們是平衡的，他們就不會納稅。下個月輸入回來，他們會填一個負(fù)數(shù)，改回來。
更有甚者，人們對暴力行為填寫負(fù)數(shù)，利用時差申報虛假稅率發(fā)票，謀取私利。
所以周邊很多地區(qū)已經(jīng)在這一欄設(shè)置了負(fù)數(shù)，必須像成都一樣在二樓查。當(dāng)然也不排除大部分個人還是可以填負(fù)數(shù)的，需要申報成功。
最近有一個新的觀點(diǎn)，就是如何填寫納稅申報表。或者下面的統(tǒng)計。
比如一般納稅，當(dāng)期取得100%的未開票收入不含稅，稅金17%。開票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫表格，并在圖1的第5欄和第6欄中填寫當(dāng)前未開票收入
如果未開票收入是以后開票的，開票時申報的稅率不能在“未開票收入”中填寫負(fù)數(shù)，而應(yīng)計算并從開票營業(yè)額中減去，比例應(yīng)填寫在“已開票收入”的相應(yīng)欄中。
比如上面說的117申報沒有開發(fā)票，第二個月開了發(fā)票。同時本期有200筆免稅開票收入，報稅第一、二欄只填寫本期200筆統(tǒng)計。
為了顯示此步驟，第1列和第2列按步驟顯示。300是本期開票合計，100是后期已經(jīng)申報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
之所以這樣做是因?yàn)?稅務(wù)總局發(fā)[2017]124號文件的要求。
根據(jù)國發(fā)〔2017〕124號文件規(guī)定，當(dāng)期開具的發(fā)票金額(不含非應(yīng)稅發(fā)票)和計稅總額應(yīng)小于等于當(dāng)期申報的營業(yè)額和計稅總額。“未開票收入”對應(yīng)的欄目不能小于零，否則申報的營業(yè)額和總稅額會小于開票金額和總稅額，導(dǎo)致申報異常。
但水宗發(fā)[2017]124號文件中明確的工商財稅規(guī)定，并不能得到收入不開票不能填寫負(fù)數(shù)的明確規(guī)定。這個明文規(guī)定只說，只要系統(tǒng)檢查發(fā)票開具金額(不含非稅務(wù)發(fā)票)，總稅額小于等于當(dāng)期申報的營業(yè)額，總稅額就很難通過檢查。
所以按照后一種申報方式，目前的開票額度300也少于目前申報的營業(yè)額200。這與在未開票收入中填入未開票編號導(dǎo)致的“申報總額為200，已開票300”的結(jié)果相同，這將導(dǎo)致驗(yàn)證不一致。未開票收入的沖銷很難反映在該列中。
所以認(rèn)為不是負(fù)數(shù)不能填，而是異常檢查后才能通過申報。
只是有一個人覺得把非工商稅務(wù)開票收入單列出來更清楚。只要設(shè)置了負(fù)數(shù)，就需要考試后上報，和第一種方法一樣難。如果混進(jìn)進(jìn)銷存列，實(shí)際上會稍微干擾進(jìn)銷存統(tǒng)計的管理。
當(dāng)然，以上觀點(diǎn)都建議一個人搞清楚實(shí)踐中如何因地制宜的填寫
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)明確規(guī)定要做。