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17 .營改需要了解的發票知識。過來看看！
1.增值稅專用發票和普通增值稅發票有什么區別？
答:(1)根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)明確規定:“專用發票由基本聯單或基本聯單與其他聯單組成，基本上是三聯單:發票聯、抵扣聯、會計聯...；免賠額復印件，作為買方，提交給稅務機關負責人進行認證并保留批準的票據”；普通增值稅發票基本上是兩聯，比專用發票少。
(二)增值稅專用發票是一般稅收必備的增值稅。一般納稅人在取得進項稅時有權有效抵扣匯票，并可通過發票認證、平臺查詢、發票確認等方式抵扣進項稅。普通發票不得用于抵扣
(3)增值稅一般納稅人如有應稅行為，可通過新系統稅控專用設備單獨開具增值稅專用發票；目前，零星增值稅納稅人需要使用增值稅專用發票，需要向稅務機關申請代開。
2.只能普通納稅人單獨開具增值稅專用發票嗎？
答:對于應稅行為，增值稅一般納稅人可以在新的增值稅發票管理系統中，通過稅控專用設備單獨開具增值稅發票。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)，明確規定“一般納稅人通過增值稅水印稅控系統使用專用發票。使用，包括購買、開具、注銷和核證紙質發票及其相應的統計數據電報”；同時，根據文件明確規定:“零星增值稅納稅人需要開具專用發票的，可以向負責開具的稅務機關申請開具。”
3.增值稅專用發票第一次開具的流程是怎樣的？
答:(1)在一般程序中:
增值稅一般納稅人在完成一般納稅人認定手續后，應當按照一定程序領取專用發票。基本上，程序如下:
(1)最低投票日定額行政許可。所需資料:《金融行政許可通知書》、《增值稅專用發票最低投票日金額申請表》；
(2)票數的批準。所需資料:金融登記護照或工商執照檔案(三證一戶)，經辦人證明復印件及信函、發票專用章，納稅人收據、票證審批表。
(3)稅控系統專用設備的發放。在增值稅稅控避稅方式系統最低投票日配額、《關于授予金融銀行避稅方式政治許可的決定》和《關于安裝使用增值稅稅控系統的通知》的情況下，增值稅稅控系統的專用設備將在辦稅服務大廳使用，辦理發放事宜；
(4)開具發票收款書。經主管稅務機關審核批準后，開具發票征收書，發票征收書應當填寫經批準的發票品種、號碼和征收票據的方式；
(5)接收發票。憑財務登記護照和代理人證明(代理人提供的變更避稅方式的函)，憑《發票征收書》和增值稅稅控系統專用設備向責任稅務機關征收專用發票。
(2)營改增后的中小企業核查程序:
為了高效便捷地對納稅人進行各方面的納稅，我省納稅人通過填寫后期的《納稅人調查核實確認表》，確認了一般納稅人定額和發票定額的相關數據，由稅務機關前臺整合導入，免去了納稅人兼營一般納稅人立案和申請發票定額程序的相關管理工作。納稅人可以根據稅務機關的通知，辦理稅控專用設備的發放手續，領取《發票征收書》。
四
增值稅專用發票有幾份？
答:增值稅專用發票分為三版和六版。專用發票基本一式三份，第一份是發票復印件，由買方買賣；第二聯為抵扣聯，買方制作抵扣稅單；第三份是記賬本，是賣家用來買賣的。根據納稅人的具體需要，中華人民共和國國家稅務總局印制六版專用發票，其中1-3份仍基本相同，根據納稅人的具體需要使用4-6份。
五
開具增值稅專用發票需要提交哪些資料？
避稅方法回答:(1)后臺信息。
(1)金融注冊護照。
(2)代理人證明(提供代理人變更的信函)。
(3)發票收款書。
(4)如收到增值稅專用發票、貨運業增值稅專用發票、銷售機動車輛愛國彩票、普通增值稅發票，應提供避稅方式、避稅方式稅控面板、單證面板或ic卡。
(2)納稅人可以通過江蘇省固定電子稅務和網站申請公共稅務服務。網站申請通過后，他們可以選擇返回自助稅務區，在二樓后臺領取發票，或者由稅務機關郵寄紙質發票獲取發票。
6.增值稅專用發票符合一般納稅人認可的國際標準可以使用嗎？
根據財務條例
中華人民共和國國家稅務總局司法部關于全面推進增值稅轉制改革的通知
”(國稅發〔2016〕36號)明確規定:
“有下列情形之一的，應當按照營業額和增值稅稅額計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票:
(一)一般納稅人的會計核算不完善，或者不能提供準確的財務信息。
(二)一般納稅人人數的登記應同時進行但不辦理。"
七、不得開具專用發票？
根據財務條例
中華人民共和國國家稅務總局司法部關于全面推進增值稅轉制改革的通知
”(國稅發〔2016〕36號)明確規定:
“納稅人有應稅行為的，應當向索取增值稅專用發票的購買者開具增值稅專用避稅方法票，并在增值稅專用發票上分別注明營業額和銷項稅額。
有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票:
(一)單獨向客戶出售公共服務、資產或者資產
(2)適用免征增值稅明確規定的應稅行為。"
……
“經理人的代理服務，以取得的總價和額外費用，為扣除向委托方收取并代其支付的中央政府基金會或行政服務費后的營業額。向委托方收取的中央政府基金或行政事務費不得開具增值稅專用發票。”
……
“在體制改革中提供旅游服務的納稅人，可以選擇以取得的總價和額外費用，扣除向旅游服務購買者收取并支付給其他單位或個人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場費的金額，以及支付給其他接待旅游團的中小企業的旅游費用。
對于選擇上述計算營業額所必需的體制改革的納稅人代收代繳的上述費用，可以不開具增值稅專用發票，但可以開具普通發票。"
……
"國際金融產品轉讓不得開具增值稅專用發票."
……
“體制改革納稅人提供有形財產投資售后服務租回公共服務，向承租人收取的有形財產價款利息不得開具增值稅專用發票，但可以開具普通發票。”
八、哪些只能按簡單必要性征收，不單獨開具增值稅專用發票？
一、根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅發〔2009〕90號)財務規定:
“普通納稅人出售自己用過的人民幣。根據《中華人民共和國司法部國家稅務總局關于我省增值稅實施改革避稅辦法難點的通知》(國稅發〔2008〕170號)和國稅發〔2009〕9號文件等。，適用3%減2%稅率征收增值稅的增值稅政策，開具普通發票，不開具增值稅專用發票。”
“零星納稅人出售自用人民幣時，應開具普通發票，稅務機關不得開具增值稅專用發票。”
9.什么情況下可以開具紅字增值稅專用發票？
根據財務條例
中華人民共和國國家稅務總局司法部關于全面推進增值稅轉制改革的通知
”(國稅發〔2016〕36號)明確規定:
“納稅人有應稅行為，開具增值稅專用發票的，應當按照《中華人民共和國國家稅務總局關于投票日應為或出售折扣、暫停、退貨等的明確規定》開具紅字增值稅專用發票。；未按照明確規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本必要性第三十二條、第三十六條的明確規定抵扣銷項稅額或者營業額。”
X.如何開具紅字發票？
答:(1)只有當專用發票已交付給買方時，采購方可填寫并上傳《紅字開具增值稅專用發票數據單》或《紅字貨運業開具增值稅專用發票數據單》(以下統稱數據單)。數據表中相同的藍色專用發票應經稅務機關認證(采購的運費或公共服務不在增值稅抵扣項目范圍內的除外)。如果認證結果為“認證合格”，且增值稅進項稅額已經扣除，則采購人在填寫“數據表”時不填寫相應的藍色專用發票數據，應暫時從當期進項稅額中轉出“數據表”中所列的增值稅。未抵扣的增值稅進項稅額可以計入當期進項稅額。取得賣方開具的黃金專用發票后，與數據表一起作為記賬憑證使用；如果認證結果為“難以認證”、“與納稅人識別號認證不符”、“與專用發票字符和電話號碼認證不符”，且所購運費或公共服務不屬于增值稅抵扣項目范圍，則采購人不計入進項稅，也不轉出進項稅。填寫數據表時，應填寫相應的藍字專用發票數據。
(2)如果專用發票未交付給買方或買方拒絕，賣方應在專用發票認證期內填寫并上傳增值稅發票更新版本中的數據表。
(3)主管稅務機關通過互聯網接收納稅人上傳的數據表。系統通過密鑰后，生成帶有“紅字發票數據表序號”的數據表，并將數據實時發送給納稅人系統。
(4)賣方憑稅務機關用系統鑰匙通過的數據單開具紅字專用發票，并在增值稅發票更新版本中以正輸出號開具。紅色專用發票應與數據表一起復制。
(五)稅務機關對零星納稅人需要開具紅字專用發票的，按照普通納稅人開具紅字專用發票的方式處理。
XI。銷售折扣投票日有哪些明確規定？
根據財務條例
中華人民共和國國家稅務總局司法部關于全面推進增值稅轉制改革的通知
”(國稅發〔2016〕36號)明確規定:
納稅人有應納稅行為，在同一張發票上分別標明價格和折扣金額的，以折扣價格為營業額；同一張發票上未單獨注明的，以成交額為價格，不扣除折扣金額。
十二、零星納稅人可以開具專用發票嗎？
答:根據財務規定，《中華人民共和國司法部國家稅務總局關于全面推進增值稅轉型改革的通知》(
國稅發〔2016〕36號
明確規定“零星納稅人有應稅行為，購買者要求開具增值稅專用發票的，可以向負責稅務機關申請開具。”
十三.開具專用發票有什么要求？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)；
“專用發票應按下列要求開具
(一)項目完整并與具體業務相符；
(二)字跡準確，不準壓線或錯位；
(3)發票復印件和扣款復印件應加蓋財務專用章或發票專用章；
(4)按增值稅納稅責任發生的周發放。
采購人無權拒收不符合上述要求的專用發票。"
十四.什么是文檔？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)；
避稅辦法”一般納稅人應在增值稅納稅申報當月內向責任人的稅務機關開具專用發票，并可在審批結束時向責任人的稅務機關提交單據。
本規定所稱文件，是指納稅人用IC卡或IC卡加硬盤向稅務機關報送的電報。”(藍色部分現在改為金色稅板或稅控板)
15.增值稅抵扣票據有哪些？
答:根據財務規定，《中華人民共和國司法部國家稅務總局關于全面推進增值稅轉型改革的通知》(
國稅發〔2016〕36號
)明確規定:
“增值稅抵扣聯是指增值稅專用發票、中國海關出口增值稅繳款書、大米收購發票、大米銷售發票和完稅聯。
納稅人用完稅憑證抵扣進項稅額時，應具有書面合同、支付憑證和境外單位的報表或發票。資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。"
16.增值稅專用發票認證抵扣有期限嗎？
答:增值稅專用發票(包括稅控系統開具的銷售機動車輛的愛國彩票)應在投票之日起180日內進行認證，進項稅額抵扣應在認證后次月的批準月內進行審批。
根據財務數據《國家避稅辦法》，國家稅務總局關于支付金融機構甲級納稅人取消增值稅發票認證的新聞稿(
中華人民共和國國家稅務總局2016年第7號新聞稿
)明確規定，對在金融機構繳納增值稅甲級的一般納稅人取消增值稅發票認證，由增值稅甲級納稅人取得對銷售者使用的增值稅發票的管理。本系統開具的增值稅專用發票仍可掃描認證，可通過增值稅發票稅控投票日應用程序登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢選擇審批抵扣或出口退稅避稅方式的增值稅發票數據。扣除期是本月1日的前180天按月審核納稅人，本季度的前180天按季度審核納稅人。
17.無憑證發票可以抵扣嗎？
答:根據《中華人民共和國司法部國家稅務總局關于全面推進增值稅轉型改革的通知》(
國稅發〔2016〕36號
)明確規定:
“增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票(包括稅控系統開具的銷售機動車輛的愛國彩票)和中國海關的繳款書，未按規定期限到稅務機關辦理認證、申請審核審核或批準抵扣的，不得作為有權利的增值稅扣稅票據，不得作為進項稅額抵扣計算”；
根據
中華人民共和國國家稅務總局關于文件增值稅抵扣問題的新聞稿草案
”(國家研究所
金融事務
局方新聞稿第50號，2011):
“增值稅一般納稅人實際銷售但由于客觀原因，增值稅抵扣聯憑證、負責人、
金融事務
行政機關審核、逐級上報，由中華人民共和國國家稅務總局認證、審核把關、對比匹配
增值稅
減稅法案允許納稅人繼續扣除他們的進項稅。"