近期，國家稅務總局發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內容進行了權威詳解。小編將陸續為大家編發相關內容，一定要持續關注哦。今天發布《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表和特殊行業準備金情況及納稅調整明細表》。
《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)
為全面反映企業重組和遞延納稅事項，將原第13行“其中：非貨幣性資產對外投資”從“六、其他”項目中獨立出來填報，增加“技術入股”“股權劃轉、資產劃轉”填報行次。
《特殊行業準備金情況及納稅調整明細表》(A105120)
1.根據《財政部、國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2016〕114號)規定，將原第9行“(六)保險保障基金”的位置調整為第2行“(一)保險保障基金”，并細化填報內容，增加“1.財產保險業務”“2.人壽保險業務”“3.健康保險業務”“4.意外傷害保險業務”等填報行次，將原第6行“(三)巨災風險準備金”項目名稱調整為“(六)大災風險準備金”。
2.根據《財政部、國家稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)規定，增加“六、小額貸款公司”等填報行次，滿足小額貸款公司填報貸款損失準備金及納稅調整情況的需要。