[開心財稅]小規模納稅人免征的增值稅，還需要繳納企業所得稅嗎？
2021-10-18 09:33:02
如果您需要代理報稅，或者對報稅有任何疑問，可以隨時聯系我們的在線客服。 官方電話:400 888 2048或登錄快樂財稅:有沒有遇到過這樣的問題:我公司是小規模納稅人，月銷售額在10萬元以下，按照現行增值稅政策可以享受增值稅免稅？ 那么，我公司免征的增值稅需要繳納企業所得稅嗎？要理解這個問題，我們先來了解一下“財政資金”和“不征稅收入”的相關概念~根據國家相關規定:財政資金是指企業從政府及其有關部門獲得的財政補貼、補助和貸款利息補貼，以及其他專項財政資金，包括增值稅直接減免稅和立即退稅、先退稅、先退稅等各種稅收，但不包括企業按規定獲得的出口退稅。 國家投資，是指國家作為投資者對企業進行直接投資，并按照有關規定相應增加企業實收資本(股本)。 企業取得的各類財政資金，應當計入企業當年總收入，但屬于國家投資并需要在資金使用后歸還本金的除外。 企業取得的財政性資金，經國務院財政、稅務主管部門規定并經國務院批準用于特定用途的，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時，從收入總額中扣除。 比如:1。企業能夠提供指定資金專項用途的資金撥付文件；2.撥付資金的財政部門或其他政府部門對深圳新公司注冊流程有專項資金管理辦法或具體管理要求；3.企業應當將資金和使用資金發生的支出分開核算。 小規模納稅人直接減免的增值稅雖然屬于企業取得的財政資金，但財政資金既不屬于國家投資和資金使用后需要返還本金的情形，也不具備確認為不征稅收入的條件。 因此，小規模納稅人免征的增值稅應計入企業當年總收入繳納企業所得稅。
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