1.什么是香港公司離岸稅務(wù)豁免?
2.申請香港公司離岸稅務(wù)豁免基本流程
3.香港公司離岸稅務(wù)豁免申請次數(shù)與間隔時(shí)間
1.什么是香港公司離岸稅務(wù)豁免?
申請豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。由于企業(yè)在申請豁免離岸所得稅時(shí)，是要根據(jù)香港稅務(wù)條例滿足其條件方可申請成功，由于香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。其條件必須是香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作之活動，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。
具體可以以下面幾點(diǎn)來驗(yàn)證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：
1)供貨商和客戶均不是香港客商;
2)訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;
3)未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;
4)未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工;
5)未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。
備注：近來我們的案例反映對在香港本地銀行進(jìn)行大量大額信用證貼現(xiàn)對離岸通過率會有影響，但通過離岸帳戶貼現(xiàn)沒有影響。
2.申請香港公司離岸稅務(wù)豁免基本流程
做帳審計(jì) → 將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請→稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件→撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局→稅局下審批結(jié)果
整個(gè)操作流程關(guān)鍵點(diǎn)在信件的回復(fù)撰寫，撰寫過程需要公司提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件與解釋(包括涉及年度的審計(jì)報(bào)告)，整個(gè)過程一般是6-24個(gè)月，信件回復(fù)次數(shù)一般1-3次。
注意事項(xiàng)：
1、對于稅務(wù)局提出的所有問題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個(gè)月)回復(fù)。
2、如果稅務(wù)局同意公司的運(yùn)作屬離岸操作，就會發(fā)出豁免同意書。
一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后2至3年內(nèi)，稅務(wù)局不會再向公司提出查問，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
3.香港公司離岸稅務(wù)豁免申請次數(shù)與間隔時(shí)間
① 只要離岸公司的業(yè)務(wù)沒有改變，在稅務(wù)局的慣常做法下，申請離岸豁免一次便可，不需要每年都持續(xù)申請。
② 若申請成功后，稅局會視公司以后年度都是離岸，會不定時(shí)復(fù)查，以我們的經(jīng)驗(yàn)來說，短則兩年一次，長則十年以上都沒有復(fù)查過。
③ 如公司的業(yè)務(wù)于某一年度有變更，只要在核數(shù)報(bào)告與稅表上寫清楚，稅局就會再次出信詢問新業(yè)務(wù)離岸性質(zhì)，相當(dāng)于需要重新申請離岸豁免。
④ 對于公司來講，離岸經(jīng)營是最好的經(jīng)營模式，所以如果公司確實(shí)屬于離岸經(jīng)營，而不管是否盈利(無營運(yùn)除外)，建議公司在第一次做賬審計(jì)的時(shí)候就申請離岸豁免，因?yàn)槎悇?wù)局認(rèn)為一家規(guī)范經(jīng)營公司的營運(yùn)模式不會隨意更改，所以第一年申請成功幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于以后做賬審計(jì)再申請。
有一條要記得，就是要我們?yōu)槠浠砻馍暾埖臅r(shí)候，不要忘記香港公司年審這一塊，這個(gè)是每年必須的，對于其申請之時(shí)會在一個(gè)時(shí)間來進(jìn)行審批，如果成功就會向公司發(fā)出發(fā)出豁免同意書，這樣就成功的可以豁免稅務(wù)了。